Seguramente has oído hablar del IVA, ISR u otros términos parecidos, pero como arrendador de una propiedad no estás seguro de cuáles son tus obligaciones fiscales. No te preocupes, aquí te explicamos todo lo que debes contemplar para rentar una casa.
Es un hecho que nadie quiere involucrarse legalmente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), sin embargo, para algunos pagar impuestos sigue siendo una situación completamente nueva.
En México, las normas que determinan los impuestos por rentar una casa, departamento o local comercial están estipuladas en la Ley de Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Apenas este año entraron en vigor unas reformas a una de estas leyes para incentivar a los arrendadores a pagar sus impuestos, de los cuales hablaremos más adelante.
Conoce todo lo que debes saber sobre impuestos por renta de inmuebles en México:
- ¿Qué impuestos se pagan por renta de inmuebles?
- Impuesto sobre la Renta (ISR)
- ¿Cómo calcular mi pago de ISR?
- Modificaciones a la Ley de Impuesto sobre la Renta
- ¿Qué es un CFDI?
- ¿En qué casos aplica el IVA?
¿Qué impuestos se pagan por renta de inmuebles?
Cuando te conviertes en arrendador de un inmueble, también te comprometes a cumplir con algunas obligaciones fiscales sumadas al pago del impuesto predial que se cubre anualmente por poseer una propiedad. En este caso, el impuesto por rentar una casa, departamento, terreno u otro inmueble es el Impuesto sobre la Renta.
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Este es el principal impuesto sobre ingresos en México que debes tener en cuenta, el ISR es el gravamen que se aplica a todos los contribuyentes en función de su ingreso patrimonial y entre estos ingresos se incluyen los ingresos sobre el arrendamiento de algún bien inmueble.
El ISR es un impuesto que se declara anualmente durante el mes de abril, sin embargo, el contribuyente puede hacer pagos provisionales cada mes o de forma trimestral si los ingresos mensuales no superan los $24,502.40 pesos. Considera este pago provisional como un abono a la cuenta que debes ante el SAT, de esa manera, cuando presentes tu declaración anual solo tendrás que pagar la diferencia o te será regresado el dinero si tienes un saldo a favor.
¿Cómo calcular mi pago de ISR?
A continuación, te presentamos una tabla que muestra las tarifas de los impuestos por renta de inmuebles:
Límite inferior
Límite superior
Cuota fija
% para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$
$
$
%
0.01
578.52
0.00
1.92
578.53
4,910.18
11.11
6.40
4,910.19
8,629.20
288.33
10.88
8,629.21
10,031.07
692.93
16.00
10,031.08
12,009.31
917.26
17.92
12,009.95
24,222.31
1,271.87
21.36
24,222.32
38,199.69
3,880.44
23.52
38,177.70
72,887.50
7,162.74
30.00
72,887.51
97,183.33
17,575.69
32.00
97,183.34
291,550.00
25,350.35
34.00
291,550.01
En adelante
91,435.02
35.00
En esta tabla tienes que encontrar tu rango de ingreso. Por ejemplo, si tu ingreso mensual es de 10,000 pesos, entonces te ubicarás en el nivel 4. Ahora, a tu ingreso mensual tendrás que restar el límite inferior del rango que te corresponde (8,629.21), eso se conoce como “base” y se le tendrá que sacar el porcentaje correspondiente de tu rango (16%). Al final sumarás la cuota fija correspondiente y el resultado es el pago mensual del ISR.
Una gran ventaja que la ley ofrece a quienes tienen que pagar este impuesto por rentar una casa, departamento u otro inmueble es la llamada “deducción ciega”. Esto quiere decir que el contribuyente puede deducir el 35% del valor del ingreso que genera por arrendamiento. Siguiendo el ejemplo anterior de los $10,000 pesos mensuales, se volverían deducibles $3,500. Por lo tanto, la cantidad que se debe tomar en cuenta para el cálculo del ISR es $6,500 pesos.
Modificaciones a la Ley de Impuesto sobre la Renta
Como ya se mencionó anteriormente, en este año entró en vigor unas reformas a la ley sobre el ISR. Esto se debe a que una gran cantidad de arrendadores en el país se saltaban el pago de estos impuestos por renta de inmuebles, con estas nuevas medidas se planea obligar a los propietarios a cumplir con sus obligaciones fiscales.
A partir de ahora será necesario que el arrendador emita Certificados Fiscales Digitales (CFDIs). Anteriormente, si un arrendador tenía problemas con su inquilino por rentas atrasadas, podía irse a juicio y el juez no pedía comprobantes fiscales, por lo que se podía llevar a cabo el proceso y terminar con una sentencia. Con estas modificaciones, si se da un caso como este, el propietario está obligado a presentar los CFDIs, de otro modo el proceso no procederá.
¿Qué es un CFDI?
Un CFDI es una factura electrónica que se tramita por internet en formato XML y PDF, que es emitida por una persona física o moral derivado de la prestación de un bien o servicio, sustituyendo a las facturas tradicionales de papel. Para emitir un CFDI el arrendador tiene dos opciones:
1. El servicio gratuito del SAT
2. Contratar un Proveedor Autorizado para Certificar (PAC)
Para tramitar un CFDI deberás presentar los siguientes requisitos:
- Estar dado de alta en Hacienda, ya sea como persona física o moral y contar con RFC.
- Tramitar la firma electrónica Avanzada (FIEL).
- Si eres persona moral, debes contar con un Certificado de Sello Digital (CSD).
¿En qué casos se aplica el IVA como un impuesto por rentar inmuebles?
El impuesto al Valor Agregado (IVA) no se cobra a los pagos de arrendamiento cuando el inmueble se usa para fines habitacionales, es decir, casas y departamentos. Sin embargo, el IVA si aplica cuando los inmuebles son usados para fines comerciales o industriales, como locales, oficinas o bodegas. (Esto también aplica para casas que se usan como oficinas).
El monto a pagar por este impuesto es del 16% del ingreso por cada renta que se le cobró al inquilino. Es decir, si la renta de un inmueble de uso comercial o industrial es de $10,000 pesos, lo que corresponde a pagar es $1,600 pesos de IVA.
Tabla de impuesto a pagar según el tipo de inmueble:
Recuerda que el pago de impuestos por renta de inmuebles es importante para que se pueda contar con recursos que garanticen que la propiedad cuenta con servicios básicos como alumbrado público, agua, mantenimiento de calles, etc. Además, si llevas tus pagos con puntualidad y en orden incluso podrían regresarte algo de dinero.
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